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標題: 应付票据贴現 - 管理百科/會计知识 - 智库 - 生意场 [打印本頁]

作者: admin 時間: 2021-4-16 18:58
標題: 应付票据贴現 - 管理百科/會计知识 - 智库 - 生意场
应付单子贴現（discount on notes payable）

应付单子贴現亦称应付单子折價、買方付息单子贴現指企業经由過程签發单子凭以向银行打点短時间性子的贴現告貸。是指按照协定商定，買方（付款人）或賣方（收款人）签發的贸易汇票，在由買方或買方开户银行承兑后，買方许诺由其付出贴現利錢。賣方持未到期的汇票向其开户银行打点贴現营業時，银行审核无误后，向買方扣收贴現利錢，并将全额票款付出给賣方的一种授信营業。与傳统的单子贴現营業比拟，除承當贴現利錢的人分歧外，单子的出票、承兑、付款等营業彻底同样。

企業签發的单子以向银行打点贴現告貸的单子通常是不带息单子。企業因告貸而出具不带息单子，银行按市场利率预报扣除告貸利錢后，企業現实获得的告貸金额（即单子的現值）与单子面值的差额。应付单子贴現应在单子的一年续存期内分期转作利錢用度，凡是采纳直線法举行摊销。“应付单子贴現”账户是“应付单子”的抵消账户，在期末资產欠债表上，“应付单子贴現”的未摊销余额应作為“应付单子”的减项列示。

一．低落融资本錢

假如一笔買賣，買方A采辦賣方B的一笔货品，價款1000万人民币，两边协商，買方A在一個月内付款，假设買方A在一個月后因為资金坚苦没法付出货款给B，那末面對的资金欠缺，B可以有如下几种法子来解决。

1．向银行举行告貸，刻日6個月，依照银行半年期的貸款利率5.40%来算，6個月后 A需付出银行的利錢為：1000×5.40%÷2＝27万

2．買方A向賣方B签發一张贸易承兑汇票，刻日6個月，由B申请贴現，A来付出贴現息，依照贴現利率3.24%~4%来算，A需付出的贴現利錢為：1000×3.62%×6÷12＝18.1万%26lt;27万

从上述的例子中，咱们不难發明，经由過程应付单子贴現后，企業将融资本錢低落了8.9万，降幅到达了33％之多。

其次，作為買方在面临多個賣方時，假设由賣方别离与银行协商贴現的话，那末响应的贴現率就會比力高。可是假设由買方与银行举行同一的协商，那末買方便可以得到批發贴現價优惠，，低落贴現用度，更优化了企業资金治理。

二．简化操作手续

仍就依照上述例子，假设依照傳统的应收单子贴現模式，賣方B可以经由過程申请贴現获得扣除贴現息后的货款，同時買方A也需划付18.1万元的贴現息给B。這就必要交易两边接洽划转贴現息，响应的手续也會比力繁琐。并且對付買方A划付的18.1万元的贴現息，因為没有银脂流茶,行扣款凭证，以是没法公道的计入增高神器,财政用度。

傳统银行承兑汇票贴現模式

应付单子贴現模式

三．提高企業竞争上风

在营業買賣进程中，作為買方在面對强势的賣方時，賣方常常不肯意接管買方以单子情势举行货款的付出。對付賣方而言，接管单子便可能象征着自由资金的冻结，或必要用贴現率来换取资金的活动性。在应付单子贴現的模式下，交易两边都有益可圖。起首賣方能得到全额货款，解除赊账和坏帐的危害。其次，對付買方而言，实時付款使其可以或许获得较优惠的贸易扣头，低落采購本錢。同時还能随开随用，不必要以较高的貸止鼾枕推薦,款利率筹辦大量活动资金，到达低落资金本錢的目标。如许便可使企業在代價、付款刻日方面与供应商举行有益的會商，紧密亲密与賣方的营業瓜葛。

应付单子贴現根基营業操作流程

① 當以不带息的单子向银行贴現時，单子的面值即為其到期值。则应付单子贴現可按以下公式计较：

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