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標題: 一文弄懂貼現如何進行會计核算! [打印本頁]

作者: admin 時間: 2023-11-14 12:47
標題: 一文弄懂貼現如何進行會计核算!
作為单子人，咱们天天都在和单子打着交道，有的忙于营業，有的忙于整票，另有的忙于各類杂事當中，总之就是围着单子團團转。日常平凡咱们讲单子危害之類的干貨占多数，今天就再也不赘述，看看单子交易的管帐核算该怎样做。

這里分為三種环境：未到期、到期收回和到期未收回

一、未到期就向银行申請貼現

這類环境，實在也比力常見，特别是在企業急需資金周转之時。這個時辰企業必要注重，當你要向银行申請貼現時，記得必定要填写一式五联的貼現凭证。

第一联  貼現凭证有關栏填写貼現科目借方凭证；

第2、三联  活期存款和利钱收入科目標貸方凭证；

第四联  加盖转讫章交给申請貼現的持票人作收账通知；

第五联  和单子按到期日次序分列，專夹保管。

然後咱们来看看终极企業能得到几多貼現金额。

這里也是分两種环境：

（1）票据属于带息的：

贸易银行實付貼現金额=单子到期的價值-贸易银行收取的貼現利钱

单子到期的價值=单子面值+单子面值*利率*单子刻日

贸易银行收取的貼現利钱=单子到期的價值*貼現天数*（月貼現率/30）

（2）票据是不带息的：

贸易银行實付貼現金额=单子面值-貼現利钱

貼團體服,現利钱=单子面值*貼現天数*（月貼現率/30）

【案例一】

企業A向企業B購進質料，價款100万，他们磋商好5個月以後以银行承兑汇票的方法结算。5月20日的時辰，企業A就给企業B開了票。原本要到10月20日才到期，不外没有想到的是，企業B忽然继续用钱，因而便于6月20日提早向银行申請了貼現。而银行在审核過没有問题以後，他们也举行了貼現。那末银行终极必要付出给企業B几多钱呢？

计较法子以下：

汇票金额是100万

貼現天数，從6月20日到10月20日总计122天

月貼現率，假如依照2.7‰计较

那末该企業貼現需付出利钱：英國潔去汙霸，1,000,000,*122*（2.7‰/30）=10980

终极贸易银行必要付出：

1,000,000-10980=989020（元）

如许以後，咱们来收拾下思绪：折疊紗窗，

企業B付银行10980元利钱，银即将989020元現款收進企業B存款账户，罢了貼現的汇票则归银行所有。管帐分录以下：

（借）貼現  银行承兑汇票                      1 000 000.00

（貸）吸取存款  企業B账户                   989 020.00

（貸）利钱收入                                     18 250.00

二、貼現到期收受接管

這都没有甚麼了，就是依照正常的流程去貼現便可，不触及到相干利钱之類的计较。

几個必要注重的點：

（1）盖完章签完字以後注明“拜托收款”字样；

（2）第五联貼現凭证作第二联托收凭证的附件寄存；

（3）分录格局：

（借）清理資金来往

（貸）貼現                                     XX汇票户

三、貼現到期可是未收回

若是貼現银行，在收到付款人開户行或承兑行退回托收凭证和单子和回绝付款来由书或付款人未付款通知书後，追索票款時，申請貼現的持票人在本行開户的，對已貼現的金额從其账户收取。這類环境，要在填制二联特種转账借方凭证的“转账缘由”栏注明“未收到XX号汇票款，貼現款已從你账户收取”，一联的话作為借方凭证，另外一联要加盖转讫章作直款通知伴同单子和回绝付款来由书或付款人未付款通知书交给申請貼現的持票人。第五联貼現凭证貼現科目貸方凭证。

分录為：

（借）吸取存款                                        持票人户

（貸）貼現                                        XX汇票户

如果申請貼現的持票人账户余额不足，那末就會依照過期貸款的劃定處置。

若是没有在本行開户，對已貼現金额的收取，要向申陰莖增大,請貼現的持票人及其他前手举行追索。

综上，直貼的管帐分录為：

一、在总行資金運营中間或授权行開户企業的處置

（借）貼現                                     票面金额

（貸）貼現利钱收入                      貼現利钱

（貸）吸取存款                               實付貼現金额

（收入）已貼現银行承兑汇票（表外科目）

二、在异地承揽行開户企業的處置。

总行資金营運中間或授权行管帐分录同上

异地承揽管帐分录：

（借）寄存总行筹备金                            實付金额

（貸）吸取存款                               實付貼現金额

（1）貼現到期，收到貼現汇票金钱時，管帐分录：

（借）清理資金来往

（貸）貼現

（2）貼現到期未收回金钱時，從申請人账户扣收票款，管帐分录：

（借）吸取存款——持票人户

（貸）貼現

若是貼現申請人账户余额不足，不足部門會依照预期貸款的劃定處置。

管帐分录：

（借）吸取存款——持票人户

（借）過期貸款——持票人户（账户余额不足部門）

（貸）貼現日貨百貨推薦,

转貼現的管帐核算

一、贸易银行TO 其他贸易银行

分录以下:

（借）貼現                                           汇票转貼账户

（貸）寄存中心银行金钱

（貸）利钱收入                            XX利钱收入户

申請转貼現银行收到转貼現银行的转貼現收账通知後

（1）填制两联特種转账借方凭证&一联特種转账貸方凭证

（2）收账通知寄存中心银行金钱借方凭证的附件。

管帐分录：

（借）筹备金存款（或寄存其他同行金钱）

（借）金融機构来往付出——转貼現利钱付出（現實收到的金额與转貼現票                      据金额之間的差额）

（貸）转貼現金钱（转貼現单子金额）

二、转貼現到期未退票

管帐分录以下：

（借）转貼現金钱

（貸）貼現

三、转貼現到期若退票

管帐分录以下：

（借）转貼現金钱

（貸）貼現

（借）應收转貼現金钱

（貸）筹备金存款（或寄存其他同行金钱）

四、转貼現单子退票後，依照劃定向前手举行追索，索回票款時

管帐分录以下：

（借）筹备金存款（或寄存其他同行金钱）

（貸）應收转貼現金钱

再貼現管帐核算

一、贸易银行持未到期的单子TO中國人民银行申請再貼現

分录以下：

（借）再貼現                                  XX银行单子户

（貸）XX银行存款

（貸）利钱收入                         XX利钱收入户

贸易银行收到中國人民银行的再貼現收账通知後，填制两联特種转账借方凭证，一联特種转账貸方凭证，收账通知作寄存中心银行金钱借方凭证的附件。

分录以下：

（借）寄存中心银行金钱

（貸）利钱付出                            XX利钱付出户

（貸）貼現                               单子户或单子转貼現户

二、再貼現到期收回

和貼現到期收回一致。

三、再貼現到期未收回

参考貼現到期未收回操作。

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