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不少人都认为公司的钱就是老板小我的钱，老板花公司的钱可以跟花本身的钱同样随便。就包含不少老板自己必定也认为本身辛辛劳苦赚的钱难不可还不克不及本身安排？真的是如许吗？公司的钱即是老板的钱？kavin教员今天带大师看2个案例！
老板随便动用资产，后果紧张
1、老板跟公司借钱，如今面对20%个税的庞大涉税危害
今天偶遇一家私企的财政总监，哭诉说公司正在面对税务稽察，如今账面上增值税、企业所得税等没有呈现大的问题，今朝最大问题在于账上的其他应收款-股东刘总的大额终年告贷630万元一向挂账未还，并且公司没法供给该笔告贷用于谋划的任何证据，如今面对20%个税的庞大涉税危害。
政策划定：
1.《财务部、国度税务总局关于规范小我投资者小我所得税征收办理的通知》（财税〔2003〕158号）关于小我投资者从其投资的企业（小我独资企业、合股企业除外）告贷持久不还的处置问题：纳税年度内小我投资者从其投资的企业（小我独资企业、合股企业除外）告贷，在该纳税年度完毕后既不奉还，又未用于企业出产谋划的，其未奉还的告贷可视为企业对小我投资者的盈利分派，按照利钱、股息、盈利所得项目计征小我所得税。
2.财税〔2008〕83号财务部国度税务总局关于企业为小我采办衡宇或其他财富征收小我所得税问题的批复：按照《中华人民共和国小我所得税法》和《财务部国度税务总局关于规范小我投资者小我所得税征收办理的通知》（财税〔2003〕158号）的有关划定，合适如下情景的衡宇或其他财富，非论所有权人是不是将财富无偿或有偿交付企业利用，实真人發牌,在质均为企业对小我举行了什物性子的分派，应依法计征小我所得税。
（一）企业出资采办衡宇及其他财富，将所有权挂号为投资者小我、投资者家庭成员或企业其别人员的；
（二）企业投资者小我、投资者家庭成员或企业其别人员向企业告贷用于采办衡宇及其他财富，将所有权挂号为投资者、投资者家庭成员或企业其别人员，且告贷年度完毕后未奉还告贷的。
3.《国度税务总局关于印发〈小我所得税办理法子〉的通知》（国税发〔2005〕120号）第三十五条划定，各级税务构造应强化对个别工商户、小我独资企业和合股登山護膝推薦，企业投资者和自力从事劳务勾当的小我的小我所得税征管。增强小我投资者从其投资企业告贷的办理，对刻日跨越一年又未用于企业出产谋划的告贷，严酷依照有关划定征税。
2、公司的钱老板的钱，别再让老板随便取支公司钱了
案例：老板跟公司借钱，罚70万个税
有一个老板在前些年开了一家公司，买卖还算红火，厥后本身必要买一套屋子改良改良糊口，因而便从本身所开的千米借走了350万元拿去买屋子了。公司少了350万那必需把帐做平呀，因而那时公司的管帐是如许做账的：
管帐分录滑鼠墊, ：
借：其他应收款-老板告贷350万元
贷：银行存款350万元
这笔告贷一借就是多年，一向挂在其他应收款下没有奉还。
大师看看如许处置有甚么问题吗？必定不少老板会说我也是如许做的呀！
也有不少老板在公司刚设立时是先把一笔钱转入公司账上转一圈后又转走了，当老板把钱转进来的时辰是如许做账的：
管帐分录：
借：银行存款
贷：股本老板入股
抽走时也是把抽走的资金作为股东告贷挂在其他应收款账下持久不奉还。
以上这些管帐处置看似没有甚么问题，可是在本年税务严打的大情况下，这么做是致命的！
本地的税局在对这老板的公司税务稽察中，在公司的其他应收款下发明了这笔老板转走多年都没有奉还的350万元告贷，税局的同道看后把桌子一拍：这还了得，纳税！最后对老板这笔借走的350万按照利钱、股息、盈利所得计征小我所得税70万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元，一共105万就这么的没有了。
3、为甚么这借走的350万元会被认定为利钱、股息、盈利所得呢？
政策划定：
在2003年时国度税务总局就曾下发了一个文（财税【2003】158号），此中在该文的第二条中划定纳税年度内小我投资者从其投资企业（小我独资企业、合股企业除外）告贷，在该纳税年度完毕后既不奉还，又未用于企业出产谋划的，其未奉还的告贷可视为企业对小我投资者的盈利分派，按照利钱、股息、盈利所得项目计征小我所得税。
因而可知，公司固然是老板的，可是却不是老板的小金库，老板从公司帐上抽走资金持久不还拿去干此外甚么事那是不可的。
老板若是想从公司告贷怎样办？
一般来讲，如许做分歧法，除非是属于临时性告贷、分派利润等特别环境。
按照《中华人民共和国税收征收办理法》第十七条划定：从事出布沙發,产、谋划的纳税人理当依照国度有关划定，持税务挂号证件，在银行或其他金融机构开立根基存款账户和其他存款账户，并将其全数账号向税务构造陈述。
将公司根基户的钱转到老板私家账户上的缘由是甚么？
若是是属于向公司告贷：
借：其他应收款-老板名
贷：银行存款
今后拿到发票，证实其用处，可所以采购物质或其他容许列支的用度，可冲抵其他应收款。
借：办理用度/业务用度/固定资产/原质料等
贷：其他应收款
或老板还款：
借：银行存款/现金
贷：其他应收款
但若告贷时候跨越一年，按税律例定会认为是对老板小我的利润分派，必要就该金钱缴纳小我所税。
看到这里，是否是惊出一身盗汗，财政赶快看看自家的帐本，是否是也存在如许的税务危害！
提示
老板向公司借钱不还，税务危害不成轻忽！送你6个善意提示：
一、公司账面上尽可能不要持久挂账股东小我的其他应收款，股东告贷的涉税危害最大。
二、股东如果有从公司的告贷挂账，必需用处是用于公司谋划，并且有证据来证实与谋划相干，防止涉税危害。
好比：在告贷条或告贷协定上可以或许表现出告贷的用处。
三、股东如果有从公司的告贷挂账，建议早借早还，尽可能不要跨越一年，防止涉税危害。
四、对付股东用于小我用的告贷视为企业对小我投资者的盈利分派，依照"利钱、股息、盈利所得''项目计征小我所得税；对企业其别人员获得的上述所得，依照"工资、薪金所得''项目计征小我所得税。
五、其他应收款科目暗藏了过量的涉税危害，由于从科目寄义上看是企业谋划勾当之外的其他各类应收、暂付的金钱，其实不必定与本企业出产谋划勾当相干，是以不要乱花其他应收款。
六、下一次面对小我股东告贷的时辰，必定要注重2个问题，一个是告贷用处的问题是不是与谋划相干；另外一个是告贷时候问题，不要过期一年以上。
本文转自郝教员说管帐，税政第一线，小艾财税俱乐部，办税总带动；转载请注明以上信息。 |
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發表於 2019-12-13 12:20:41
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